１人で、相続人の身分２人分！？

こんにちは、ファイナンシャル・プランナーの藤原です。

今回テーマは「相続人の二重身分」です。

 

【１人で、２人分の身分となる】

いきなりですが、事例で説明しましょう。

たとえば、相続人が、配偶者と子（長男・二男）の３人のケースだと、その法定相続分は以下のとおりです。

相続人		法定相続分
配偶者Ａ		→　１／２
子	長男Ｂ	→　１／４
	二男Ｃ	→　１／４

 

ただ、相続開始時にすでに長男が亡くなっており、その長男に子ども（すなわち被相続人の孫）がいた場合には、代襲相続が発生します。

この代襲相続によって相続権は引き継がれ、長男の子ども（被相続人の孫）は相続人となり、長男の法定相続分を受け継ぐことになります。

相続人		法定相続分
配偶者Ａ		→　１／２
子	長男Ｂ（死亡）⇒孫Ｄ（長男の代襲相続人）	→　１／４
	二男Ｃ	→　１／４

 

ところで、その長男の子ども（被相続人の孫）が、被相続人の養子となっていた場合には、どうなるのでしょうか。

それは、以下のとおりです。

相続人		法定相続分
配偶者Ａ		→　１／２
子	長男Ｂ（死亡）⇒孫Ｄ（長男の代襲相続人）	→　１／６
	二男Ｃ	→　１／６
	孫Ｄ（被相続人の養子）	→　１／６

 

孫Dは、被相続人の養子となることで、被相続人の子の身分としても相続人となります。

すなわち、孫Dは「長男の代襲相続人」と「被相続人の養子」という２人分の相続人の身分を持つことになるのです。

これが今回テーマの、相続人の二重身分（二重相続資格者とも言う）です。

 

【１人で、２人分の相続分をゲット】

さて、ここからがポイントです。

この二重身分となる孫Dは「長男の代襲相続人」と「被相続人の養子」、その両方の法定相続分を１人で受け取ることができるのです。

すなわち、孫Dの法定相続分は、１／３（１／６＋１／６＝２／６＝１／３）となるのです。

相続人		法定相続分
配偶者Ａ		→　１／２
子	長男Ｂ（死亡）⇒孫Ｄ（長男の代襲相続人）	→　１／６
	二男Ｃ	→　１／６
	孫Ｄ（被相続人の養子）	→　１／６

 

【人数のカウントは、あくまでも１人】

ただし、この二重身分には注意点があります。

それは、二重身分者は、両方の立場の相続人（代襲相続人・養子）の法定相続分を受取ることはできるのですが、法定相続人の数としては、あくまでも１人だということです。

すなわち、今回ケースでは、法定相続人は配偶者A・二男C・孫D（二重身分者）の３人となります。

相続税の計算では、生命保険金等の非課税（500万円×法定相続人の数）や、遺産に係る基礎控除額（3000万円＋600万円×法定相続人の数）といった計算式があり、法定相続人の数によって、相続税額が大きく変わってくるので気を付けたいところですね。

 

《参　考》

以下の関連するコラムも、是非、ご覧ください。

「相続税が２割アップするのはなぜ？」2020年５月掲載

 

ファイナンシャル・プランナー
藤原　久敏